CSG retraite 2026 : quel taux s'applique à votre pension ?

1. Les quatre taux, et ce qui s'y ajoute

La part déductible n'est pas affaire d'interprétation : l'article 154 quinquies du code général des impôts la fixe directement. CSG à 3,8 % : 3,8 points déductibles. CSG à 6,6 % : 4,2 points. CSG à 8,3 % : 5,9 points. Service-Public retient les mêmes chiffres.

2. Les seuils applicables en 2026

Le taux dépend de votre revenu fiscal de référence et de votre nombre de parts. Les seuils ont été revalorisés de 1,8 % cette année.

Chaque demi-part supplémentaire majore ces seuils de 3 484 €, 4 555 € et 7 066 € selon la colonne.

3. Le lissage, et ce qu'il ne couvre pas

Le taux médian de 6,6 % ou le taux normal de 8,3 % ne s'applique, lors d'un franchissement du plafond du taux réduit, que lorsque ce plafond a été dépassé deux années consécutives.

Ce mécanisme peut donc empêcher un passage immédiat de l'exonération à 6,6 % ou 8,3 % : dans certaines situations, le taux reste temporairement limité à 3,8 %. En revanche, le passage de l'exonération au taux réduit de 3,8 % peut intervenir dès que le premier seuil est franchi.

Une fois les conditions de deux années remplies, il n'existe pas de mécanisme équivalent entre le taux médian et le taux normal : le passage de 6,6 % à 8,3 % suit alors directement le revenu fiscal de référence.

4. L'impôt sur le revenu : l'abattement de 10 %

Les pensions bénéficient d'un abattement de 10 %, encadré par deux bornes :

• un plancher de 454 € par titulaire de pension — sans pouvoir excéder le montant de la pension elle-même ;
• un plafond de 4 439 € pour l'ensemble du foyer fiscal.

Ne confondez pas les deux portées : le plancher se compte par personne, le plafond par foyer. Un couple de retraités partage un même plafond de 4 439 €.

Le projet de loi de finances pour 2026 prévoyait de remplacer cet abattement par un forfait. La loi adoptée a conservé l'abattement de 10 %. Les articles annonçant sa suppression décrivent un projet, pas le droit en vigueur.

5. L'abattement supplémentaire après 65 ans

Un abattement spécifique s'ajoute pour les personnes âgées de plus de 65 ans au 31 décembre de l'année d'imposition — et non au 1^er janvier. Il bénéficie aussi aux titulaires d'une carte d'invalidité, quel que soit leur âge.

6. Net versé et net fiscal ne sont pas la même chose

Le net versé est votre pension brute diminuée de la CSG, de la CRDS, de la Casa le cas échéant — et, en Alsace-Moselle, d'une cotisation d'assurance maladie spécifique sous conditions de revenus.

Le net fiscal, celui qui sert de base à l'impôt, n'est pas nécessairement égal au montant réellement versé. La fraction déductible de la CSG — 3,8, 4,2 ou 5,9 points selon votre taux — est retirée de la base imposable et, selon le régime de retraite, certaines cotisations déductibles peuvent également intervenir. À l'Agirc-Arrco, par exemple, le montant net imposable tient compte de la CSG déductible et de la cotisation d'assurance maladie applicable.

Cette différence peut expliquer un écart entre le montant réellement reçu et le montant fiscal déclaré.

Questions fréquentes